Aftrekposten 2009 - alles op een rij

De fiscus heeft flink het mes gezet in de aftrek van ziektekosten. In 2008 kon u onder deze noemer de fiscus nog laten meebetalen aan een bril, maar die tijd is voorbij. Maar er zijn nog wel mogelijkheden. Aftrekbaar blijven onder bepaalde voorwaarden de zogenoemde specifieke zorgkosten.
Kosten voor een bezoek aan de huisarts of voor voorgeschreven medicijnen mag u nog aftrekken. Verder mag u uitgaven aftrekken voor:

• genees- en heelkundige hulp
• voorgeschreven medicijnen
• hulpmiddelen zoals steunzolen of een rolstoel
• vervoer zoals reiskosten naar een huisarts of ziekenhuis
• een dieet
• extra gezinshulp
• extra kleding en beddengoed
• reiskosten ziekenbezoek

Als uw drempelinkomen (het resultaat van box 1, 2 en 3) niet hoger is dan €32.127, dan mag u deze kosten vermenigvuldigen met 113%. Let op: want dit geldt niet voor de kosten die u maakt voor genees- en heelkundige hulp en reiskosten ziekenbezoek. Tot slot is er ook nog een drempel waar u met uw kosten 'overheen' moet om voor deze aftrek in aanmerking te komen. Deze drempel is afhankelijk van uw inkomen en kunt u het eenvoudigst berekenen op de site van de Belastingdienst.

Als u gescheiden bent, betaalt u misschien alimentatie. De alimentatie die u in 2009 heeft betaald is aftrekbaar als "betaalde alimentatie / andere onderhoudsverplichtingen".

Wel aftrekbaar:

• Alimentatie (periodiek) betaald aan uw partner
• Eventuele aanvulling op de alimentatie
• Een afkoopsom voor toekomstige alimentatie als die niet gebruikt voor afkoop pensioen, lijfrente.

Niet aftrekbaar:

Alimentatie voor uw kinderen. Eventueel komt u wel in aanmerking voor de aftrek onder punt kosten voor kinderen tot 30 jaar.

U kunt de kosten van uw hypotheek of lening aftrekken indien deze zijn gemaakt voor aankoop of verbetering van uw eigen woning en natuurlijk geldt er ook nog de hypotheekrenteaftrek.

Hebt u in 2009 een eigen woning die uw hoofdverblijf is? En hebt u geen of weinig aftrekbare kosten eigen woning? Dan hebt u misschien recht op aftrek omdat u geen of een geringe eigenwoningschuld hebt. U krijgt deze aftrek als het eigenwoningforfait hoger is dan de aftrekbare kosten, zoals (hypotheek)rente. De aftrek is gelijk aan het verschil tussen het eigenwoningforfait en de aftrekbare kosten. Door deze aftrek betaalt u dus per saldo geen belasting over uw eigen woning.

Gewone (incidentele) giften mag u aftrekken als:

• u de giften heeft gedaan aan een instelling die bij ons is geregistreerd als een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI). Een lijst vindt u op de site van de Belastingdienst.
• u uw gift kunt aantonen, bijvoorbeeld met bankafschriften of kwitanties.
• er geen tegenprestatie tegenover stond.

Bovendien geldt voor gewone giften een drempel en een maximumbedrag. De drempel is 1% van uw drempelinkomen (het resultaat van box 1, 2 en 3), maar minimaal €60. Wat u meer hebt betaald dan dit drempelbedrag, mag u aftrekken. U mag niet meer aftrekken dan het maximum: 10% van uw drempelinkomen.

Voor vaste (periodieke) giften gelden andere regels. Bijvoorbeeld dat u minimaal vijf jaar achtereen geeft. Meer daarover leest u hier.

U mag uw studiekosten en andere scholingsuitgaven onder de volgende voorwaarden aftrekken:
De drempel voor aftrek studiekosten is €500 per jaar en kan onder de volgende voorwaarden:

• Studiekosten zijn gemaakt voor u of uw partner
• Studiekosten van uw kind mag u niet aftrekken maar kunt u wel via aangifte voor uw kind aftrekken.
• De studie is voor uw beroep of toekomstig beroep bedoeld en niet voor bijvoorbeeld een hobby.
• De kennis wordt onder begeleiding overgedragen.
• U kunt meestal maximaal €15.000 aftrekken
• U heeft facturen of bankafschriften om de kosten aan te tonen.
• U heeft geen recht op studiefinanciering. Heeft u dat wel, dan geldt voor u een aparte regeling.

Wel aftrekbaar

Alle kosten die betrekking hebben op u studie en die voldoen aan de hierboven genoemde voorwaarden, zoals:

• lesgeld / collegegeld
• boeken
• vakliteratuur
• een computer (hou rekening met 10% restwaarde en afschrijving in 3 jaar)

Niet aftrekbaar

Kosten voor uw studeerkamer en rente-, reiskosten zijn niet aftrekbaar.

Had u in 2009 een kind jonger dan 30 jaar dat niet in staat was om zelf in zijn levensonderhoud te voorzien? Kreeg u geen kinderbijslag voor dit kind? En had dat kind geen studiefinanciering of een tegemoetkoming in de studiekosten? Dan kunt u onder bepaalde voorwaarden een vast bedrag aan uitgaven voor levensonderhoud aftrekken. Uitgaven voor levensonderhoud zijn bijvoorbeeld uitgaven voor kleding en voeding

• Uw kind is jonger dan 30 jaar
• Uw bijdrage aan uw kind bedroeg meer dan €408 per kwartaal
• Uw kind heeft zelf niet voldoende inkomen/vermogen en heeft uw geld absoluut nodig voor het levensonderhoud.
• U heeft geen kinderbijslag gehad voor uw kind
• Uw kind had geen studiefinanciering of andere tegemoetkoming.

Wat mag u niet aftrekken?

U mag "luxe" uitgaven, zoals de aanschaf van een auto of een bijdrage aan een huwelijk niet aftrekken. Het gaat echt om primaire kosten voor levensonderhoud. Ziektekosten ook niet wat dat is een aparte aftrekpost. De aftrekpost is afhankelijk van de leeftijd van uw kind en loopt van €290 tot €410 per kwartaal.

Hebt u een pensioengat? Dan kunt u dat opvullen via een lijfrentepolis. Dat is voordelig omdat de premie aftrekbaar is. Als de lijfrente later gaat uitkeren, betaalt u daarover alsnog loon- en inkomstenbelasting. Maar als u dan inmiddels 65 jaar of ouder bent, betaalt u waarschijnlijk mínder inkomstenbelasting. Tel uit je winst.

Hoeveel u belastingvrij kunt bijstorten via een lijfrentepolis, hangt af van de ‘jaarruimte’, het bedrag dat u per jaar als lijfrentepremie mag aftrekken vanwege een pensioentekort. Dat vergt een vrij ingewikkelde berekening. U kunt dat zelf doen via het rekenprogramma Lijfrentepremie 2009. Maar een belastingconsulent, pensioenadviseur of verzekeraar is u ook graag ter wille.
Alleen een pensioengat dat is ontstaan in de laatste zeven jaar kunt u ‘repareren’. Als de aanslag nog niet onherroepelijk vaststaat, kunt u gemiste premieaftrek alsnog opvoeren door een aanvulling op de aangifte. Of dat het geval is, moet blijken uit de stukken die u van de fiscus hebt ontvangen, maar u kunt het ook navragen bij de Belastingtelefoon (0800-0543). Houd dan wel uw burgerservicenummer bij de hand.