Na het overlijden van mijn moeder vertelde mijn broer, die de executeur van haar testament is, hoeveel we zouden erven. Maar, nu alles afgewikkeld is, blijkt dat veel minder te zijn dan verwacht. Hoe kan dat?
Een erfenis/nalatenschap kan op verschillende manieren worden gewaardeerd; denk hierbij aan: de waarde die u opgeeft voor de erfbelasting, dat wat er daadwerkelijk aanwezig is aan bezittingen en schulden ten tijde van het overlijden, de emotionele waarde en datgene wat rest als alles betaald en ontvangen is.
Waarde van de nalatenschap
De waarde van de nalatenschap voor de fiscus is onder andere de WOZ-waarde van de woning, de saldi van de rekeningen, de waarde van effecten aan het eind van de handelsdag voorafgaand aan de dag van overlijden, de (getaxeerde) waarde van de inboedel, de resterende hypotheek en andere schulden, de netto kosten van de uitvaart en wordt mede bepaald door het feit of en hoe de langstlevende over de erfenis van de eerst overledene mag beschikken. Over de uiteindelijke waarde is dan mogelijk erfbelasting verschuldigd.
Emotionele waarde
Voor de erfgenamen zelf kan een erfenis een heel andere waarde hebben. Naast de geldelijke waarde is er de emotionele waarde die erfgenamen aan bepaalde stukken uit de erfenis kunnen toekennen. Die emotionele waarde speelt een rol bij de verdeling.
Geldelijke waarde
Ook kan de geldelijke waarde van de nalatenschap na de afwikkeling een heel andere zijn dan bij aanvang verwacht of bij de aangifte erfbelasting gedacht. Het huis blijkt bij verkoop veel meer of veel minder waard te zijn dan de WOZ-waarde. De kosten van de hypotheek, de bijdrage aan de vereniging van eigenaren, energie en verzekeringen zijn zo hoog opgelopen dat de verkoopwinst beduidend lager uitvalt dan aanvankelijk gehoopt.
Restitutiebedragen
Verder keren allerlei instellingen nog restitutiebedragen uit omdat een abonnement eerder afloopt, de jaarpremie verzekering niet wordt genoten of anderszins. De SVB of andere bron van inkomen doen nog een slotuitkering en misschien ontvangt u nog een deel inkomstenbelasting terug of moet dit juist nog betaald worden.
Verkoop inventaris
Ook blijkt de verkoop van de inventaris nogal eens tegen te vallen of is met de kosten van de notaris of andere adviseur geen rekening gehouden. En niet in de laatste plaats kan de erfbelasting om de hoek komen kijken. Als deze verschuldigd is, gaat dat ook ten kosten van de netto erfenis.
Executeur is verplicht u te informeren
Het kan dus heel goed zijn dat de executeur de waarde van de nalatenschap bij aanvang te positief heeft ingeschat en dat na de ontvangsten en betalingen een heel ander plaatje naar voren komt. De executeur is verplicht om aan het einde van zijn taak de erfgenamen te informeren over zijn handelen, verantwoording en verrekening af te leggen. Uit dit overzicht moet dan onder meer blijken waarom de netto erfenis lager uitvalt dan aanvankelijk gedacht.