De gift is bedoeld voor het kopen van een huis
In 2010 heb ik mijn zoon een bedrag van 15.000 euro geschonken voor de aankoop van een eigen woning. Ook in 2006 heb ik hem al een bedrag van 18.000 euro belastingvrij geschonken. In beide gevallen heb ik geen notariële akte op laten maken omdat mijn notaris mij heeft gezegd dat dat niet nodig was. Een vriend van mij vertelde mij echter dat ik voor 2010 weleens problemen zou kunnen krijgen met de belastingdienst omdat volgens hem voor dergelijke schenkingen de eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling alleen van toepassing is als er wel zo’n akte is opgemaakt. Kunt u mij uitleggen hoe dit precies zit?
In bepaalde gevallen kan het verstandig zijn om schenkingen vast te leggen in een notariële akte; in sommige gevallen is het zelfs een wettelijk vereiste.
Voor het jaar 2010 is onlangs echter bepaald dat een dergelijke akte niet vereist is voor zover het een schenking betreft waarop de eenmalig verhoogde vrijstelling voor verwerving van een eigen woning van toepassing is.
Sinds 2010 bestaat de mogelijkheid om als ouders gebruik te maken van de eenmalig extra verhoogde vrijstelling voor schenkingen van ouders aan kinderen (tussen 18 en 35 jaar) onder meer ten behoeve van de verwerving van een eigen woning door dat kind. Deze vrijstelling bedroeg in 2010 € 50.000 (2011: € 50.300). Deze vrijstelling is ten aanzien van de eigen woning met terugwerkende kracht ook mogelijk gemaakt voor de verbetering of onderhoud van de eigen woning van het kind en voor aflossing van de eigenwoningschuld van het kind. Hiervoor is vereist dat een notariële akte wordt opgemaakt. Dit vereiste van een notariële akte voor schenkingen voor aankoop, verbetering of onderhoud van de eigen woning is echter pas sinds 1 januari 2011 in de wet geregeld. Voor het jaar 2010 geldt deze eis dus nog niet. Wel moet deze schenking in uw aangifte terugkomen.
Hoe zit het ook al weer met de hoogte van de vrijstellingen bij schenkingen van ouders aan kinderen?
Jaarlijks mogen ouders hun kinderen belastingvrij een bedrag van € 5.030 (2011) schenken. Eenmalig geldt voor kinderen tussen 18 en 35 jaar een vrijstelling voor een schenking door de ouder(s) van € 24.144 (2011). Deze vrijstelling kan onder bepaalde voorwaarden worden verhoogd tot € 50.300 in het geval dat de schenking wordt gedaan voor de aankoop, verbetering of onderhoud van een eigen woning of voor een dure studie. Sinds 2011 luidt één van de voorwaarden dat er hiervoor wel een notariële akte moet worden opgemaakt.
Nicole Goud is als fiscaal expert werkzaam bij het IFK.