Mijn vrouw is 64, ze is sinds 2023 met prepensioen. Ik ben ook met pensioen. We hebben wat spaargeld en betalen daar ieder jaar belasting over. Kan ik, om belastingaftrek te krijgen, een lijfrentespaarrekening voor mijn vrouw openen voor een aanvulling op haar pensioen?
Om de jaarruimte te berekenen, wordt meestal de A-factor op het pensioenoverzicht gebruikt, maar omdat mijn vrouw al gestopt is met werken, krijgt ze die niet meer. Mijn vraag is of een ‘pre-gepensioneerde’ nog voor een aftrekbare pensioenaanvulling mag sparen en als dat zo is, hoe bereken ik dan die jaarruimte?
Jeroen Wolfsen, eigenaar moneywise.nl
Uw vrouw zou een lijfrente-rekening kunnen openen waarop zij geld stort. Daarvoor moet zij eerst een jaarruimteberekening maken. Zij heeft jaarruimte als zij inkomen heeft in box 1 en geen of weinig pensioen opbouwt. Het bedrag aan jaarruimte dat zij daadwerkelijk stort op de lijfrenterekening mag zij vervolgens aftrekken van haar inkomen in box 1. Naast de jaarruimte kan zij ook gebruikmaken van de reserveringsruimte. Dat is de niet benutte jaarruimte van de afgelopen tien jaar. In veel gevallen kan er daardoor nog een redelijk bedrag extra worden gestort als lijfrente. Stort nooit meer dan de jaar- of reserveringsruimte. Op die manier kunt u (dus eigenlijk uw vrouw) spaargeld verplaatsen van box 3 naar box 1. Het voordeel is dat u dan minder belasting in box 3 betaalt als u boven de vrijstelling uitkomt. Daar staat tegenover dat uw vrouw later wel inkomstenbelasting betaalt over de uitkeringen uit de lijfrente. Uitkeren kan dan vanaf het jaar waarop zij de AOW-leeftijd bereikt. Als u die uitkeringen na de AOW-leeftijd laat ingaan, betaalt u over het inkomen tot ongeveer €40.000 per jaar het lagere AOW-belastingtarief.
