U heeft een lijfrente die valt onder het zogenaamde oude regime
We hebben ons huis goed kunnen verkopen en kunnen prima leven van ons pensioen. Ik heb nog een lijfrente, die heb ik ooit afgesloten in de jaren 80, maar die heb ik niet nodig. Kan ik die belastingvrij schenken aan mijn kinderen?
Jeroen Wolfsen, namens moneywise.nl
U heeft een lijfrente die valt onder het zogenaamde oude regime (afgesloten vóór 1992). Een oud-regimepolis kunt u op twee manieren schenken: de hele waarde van de polis ineens of de (meestal maandelijkse) uitkeringen. Dat verschil is belangrijk, want over de ene schenking betalen ontvangers schenkbelasting, over de andere niet. Stel dat u een oud-regimepolis heeft van €100.000 en u verdeelt dit over twee kinderen.
Voor de einddatum van de polis past u de begunstiging aan en ieder kind ontvangt €50.000. Omdat dit een onherroepelijke schenking is (eens gegeven blijft gegeven), is er schenkbelasting verschuldigd. Wel geldt een korting van 30 procent, omdat de kinderen later bij uitkering ook nog inkomstenbelasting betalen. De belaste schenking wordt daardoor €35.000 per kind. Dit kan nog verminderd worden door de jaarlijkse schenkingsvrijstelling van €6713, en in dat geval betalen de kinderen nog ruim €2800 schenkbelasting, per kind. Een andere optie is dat de vader nu start met het uitkeren van de lijfrente. Hij wijst zijn twee kinderen aan als begunstigden van de maandelijkse uitkeringen.
De kinderen ontvangen dan het geld en betalen hier inkomstenbelasting over. Omdat de vader op elk moment de begunstiging kan aanpassen (naar zichzelf of iemand anders), is er sprake van een herroepelijke schenking. In dat geval is er géén schenkbelasting verschuldigd.
