De aangifte inkomstenbelasting die we vanaf 1 maart invullen kent een aantal belangrijke wijzigingen. Vooral in box 3 (vermogen) en bij de aftrek van zorgkosten verandert er het nodige. We zetten het op een rij.
In maart doen we aangifte over 2025 en voor dat jaar zijn een aantal fiscale spelregels net even anders. Deze zaken vragen extra aandacht:
Algemene heffingskorting: vanaf 2025 sneller minder korting
De heffingskorting is een belastingvoordeel en tot en met 2024 werd de korting afgebouwd op basis van je inkomen in box 1 (werk en woning, waaronder AOW en pensioen), maar vanaf vanaf 2025 wordt gekeken naar je volledige verzamelinkomen: box 1 + box 2 + box 3.
Waarom is dit belangrijk?
Heb je alleen AOW en een klein aanvullend pensioen via een pensioenfonds? Dan verandert er waarschijnlijk weinig.
Maar heb je:
- een relatief laag pensioen (box 1),
- én daarnaast dividend uit aandelen (box 2) of belast vermogen (box 3),
dan telt dat extra inkomen vanaf 2025 wél mee voor de afbouw van je heffingskorting.
Vereenvoudigd voorbeeld
AOW en pensioen (box 1): € 23.000
Dividend (box 2): € 20.000
In 2024
Alleen de € 23.000 telde mee. Je hield vrijwel recht op de volledige algemene heffingskorting.
In 2025
Je verzamelinkomen is € 43.000.
De heffingskorting wordt dan (deels) afgebouwd.
Hoeveel je precies verliest, hangt af van de exacte inkomensgrenzen en afbouwpercentages in 2025. Die worden jaarlijks vastgesteld in het Belastingplan en gepubliceerd door de Belastingdienst. Het kan snel gaan om enkele honderden euro’s per jaar. Dit raakt vooral mensen die zelf een (extra) aanvullende pensioen hebben geregeld.
Zorgkosten: vervoer eenvoudiger aftrekken
Ook bij de aftrek van specifieke zorgkosten verandert er iets. Tot en met 2024 moest je je werkelijke autokosten per kilometer berekenen. Dat betekende rekenen met brandstof, onderhoud en afschrijving.
Vanaf 2025 geldt: € 0,23 per kilometer voor zorgkilometers met je eigen auto
Belangrijk: met ingang van 2025 zijn parkeer-, veer- en tolgelden ook aftrekbaar
Taxi of openbaar vervoer: werkelijke kosten (bonnetjes bewaren)
Zorgkosten zijn een belangrijke en vaak vergeten aftrekpost. Juist voor ouderen interessant, omdat AOW'ers deze kosten -onder voorwaarden- soms flink mogen ophogen. Lees er meer over in onze gratis mini-belastinggids.
Download gratis Mini-Belastinggids 2026
Spaargeld en Box 3: Opgaaf Werkelijk Rendement nu in de aangifte
Heb je spaargeld, beleggingen, een tweede woning of crypto? Dan krijg je opnieuw te maken met veranderingen in box 3.
Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR)
Vanaf 2025 zit de Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) in de aangifte zelf. Tot en met 2024 ging dit via een apart formulier. Dat is handig, maar niet alle gegevens zijn vooraf ingevuld, dus controleer dat goed.
Groene beleggers moeten extra opletten bij de aangifte over 2025, want er geldt een lagere vrijstelling
2024: €71.251 per persoon
2025: € 26.312 per persoon
(Fiscale partners mogen het dubbele toepassen.)
Rekenvoorbeeld
Je hebt €50.000 in een erkend groenfonds.
In 2024
Het hele bedrag viel binnen de vrijstelling. Je betaalde hierover geen box 3-belasting.
In 2025
Vrijgesteld: € 26.000
Belast: € 24.000
Over dat bedrag wordt box 3-belasting berekend volgens de geldende regels. Hoeveel dat precies is, hangt af van het (fictieve of werkelijke) rendement en het tarief dat voor jou geldt.
